華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)貨幣資金管理制度

　　

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和控制，保證貨幣資金的安全，制定本制度。

第二條 會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

第三條 本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第四條 貨幣資金必須集中由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收支都必須納入財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算。其他任何部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種捐款收入、支出等票據(jù)，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

第五條 財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其他職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件或者復(fù)印件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理相關(guān)收、付手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

第二章 現(xiàn)金的管理

第六條 現(xiàn)金又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部出納崗人員負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，庫(kù)存現(xiàn)金必須做到賬面余額和庫(kù)存現(xiàn)金相等。(本單位目前沒(méi)有庫(kù)存現(xiàn)金，以備后用)

第七條 財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：

（一）不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；

（二）不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額，超限額的部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；

（三）從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫(xiě)明現(xiàn)金用途，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字或蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，方可提取現(xiàn)金；

（四）大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)須雙人經(jīng)手。需外出存、取現(xiàn)金時(shí)，中國(guó)兒基會(huì)必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼?chē)接送規(guī)定。即：一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金存、取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須派專(zhuān)車(chē)接送。

（五）不準(zhǔn)用不符合要求的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫(kù)”；不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)以個(gè)人名義在儲(chǔ)蓄所存入公款，不準(zhǔn)保留賬外公款。

（六）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收款收據(jù)并注明繳款事由。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)。制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

第八條 現(xiàn)金使用范圍包括：

（一）支付職工工資、津貼；

（二）支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；

（三）支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；

（四）向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位支付款項(xiàng)；

（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（六）結(jié)算起點(diǎn)（500元及以上）以下的零星支出；

（七）人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第九條 出納人員應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第十條 為保證現(xiàn)金庫(kù)存賬、款相符，會(huì)計(jì)記帳崗人員每周一次對(duì)盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督，并做好記錄；月末終了，確?，F(xiàn)金與賬面相符后方可結(jié)賬出表。

第十一條 財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，每月不得少于二次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確?，F(xiàn)金日記帳帳相符、帳實(shí)相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款情況時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)查明原因，形成書(shū)面的長(zhǎng)短款報(bào)告提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照國(guó)家及單位有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金長(zhǎng)短款額度超過(guò)人民幣500元或其他等值外幣時(shí)，應(yīng)單獨(dú)報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)進(jìn)行審批。

第三章 銀行存款和帳戶(hù)的管理

第十二條 銀行存款包括銀行活期存款、通知（協(xié)議）存款、定期存款、其他貨幣資金存款。

第十三條 銀行帳戶(hù)的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶(hù)管理辦法》以及財(cái)政部相關(guān)部門(mén)關(guān)于銀行帳戶(hù)管理的規(guī)定，嚴(yán)格控制銀行帳戶(hù)的設(shè)立數(shù)量。未經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)及財(cái)政部相關(guān)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)。

第十四條 財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人管理銀行帳戶(hù)，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借銀行存款賬戶(hù)，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，更不得套取銀行信用。

第十五條 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)。

第十六條 定期與銀行對(duì)帳，銀行對(duì)帳單必須由開(kāi)戶(hù)銀行提供并加蓋開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶(hù)余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不一致，應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

第十七條 銀行存款余額調(diào)節(jié)表中逐筆列出未達(dá)賬項(xiàng)的時(shí)間、金額，查明未到原因，及時(shí)清理。經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，單位與銀行雙方賬戶(hù)的存款余額必然相符。如果出現(xiàn)差錯(cuò)，必須通過(guò)查閱憑證，查明原因，及時(shí)更正。

第十八條 財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整，每月不得少于二次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

第十九條 工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)，必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

第四章 其他貨幣資金

第二十條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

第二十一條 其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

第五章 外幣業(yè)務(wù)管理

第二十二條 外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。

第二十三條 凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

第二十四條 外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率。

第二十五條 期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。匯兌損益于每月月末結(jié)轉(zhuǎn)。

 

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基會(huì)                   

2021年10月21日